Depreciation क्या है, कोनसी संपति पे कितना Depreciation काटा जाता है?

Depreciation meaning in hindi – अगर आप कोई बिज़नेस या प्रोफेशन करते है तो आपके लिए इनकम टैक्स बचाने का सबसे अच्छा तरीका है कि आप Depreciation के खर्चे को क्लेम करे। हालाँकि Depreciation का खर्चा आपके द्वारा कैश में किये जाने वाला खर्चा नहीं है, लेकिन फिर भी आपको इसकी छूट दी जाती है।

लेकिन, काफी लोग Depreciation की इनकम टैक्स एक्ट में मिलने वाली छूटों के सम्बन्ध में पूरी तरह क्लियर नहीं होते है। इसलिए या तो वे इसे क्लेम नहीं कर पाते है या गलत क्लेम करते है।

इसलिए आज के आर्टिकल (Depreciation meaning in hindi) में हम जानेंगे कि depreciation क्या होता है और इनकम टैक्स में इसकी छूट कैसे ली जाती है।

What is Depreciation | Depreciation meaning in hindi 

डेप्रिसिएशन का हिंदी में मतलब होता है, मूल्यहास।

किसी भी बिज़नेस या प्रोफेशन में जब कोई असेट्स (संपति ) काम में ली जाती है, तो उसको काम में लेने की वजह से या उसके पुराने होने की वजह से धीरे – धीरे उसकी वैल्यू कम होती जाती है।

और जब ये असेट्स पूरी तरह से काम करना बंद कर देती है, तो एक बिज़नेसमैन को उसके स्थान पर नई संपति खरीदनी पड़ती है, जिससे उसका बिज़नेस सही तरीके से चल सके।

लेकिन, नई संपति को खरीदने की वजह से उसका काफी पैसा खर्च हो जाता है और साथ ही उस नयी संपति को खरीदने की उसको इनकम टैक्स में छूट भी नहीं मिलती है। इस वजह से उसके बिज़नेस की आर्थिक गतिविधियाँ भी ख़राब हो जाती है।

इसलिए, सरकार द्वारा लोगो के बिज़नेस को सपोर्ट करने के लिए depreciation की छूट दी जाने लगी। जिसका मतलब यह है कि एक बिजनेसमैन एक निश्चित प्रतिशत का हर साल अपनी असेट्स के मूल्य में कमी आने की इनकम टैक्स में छूट ले सकता है।

यह निश्चित प्रतिशत हर सपति के लिए अलग -अलग होता है, जिसकी लिस्ट इनकम टैक्स एक्ट में बताई गयी है। डेप्रिसिएशन की छूट किसी भी संपति की खरीद लागत पर ली जाती है।

जैसे – आपने कोई मशीनरी 1 लाख की खरीदी और उस पर Depreciation की रेट 15 % है। तो आप उस फाइनेंसियल ईयर का प्रॉफिट कैलकुलेट करते समय Rs 15000 (100000 *15 %) की छूट ले सकते है।

Conditions for claiming Depreciation 

किसी भी बिज़नेस या प्रोफेशन की इनकम में से Depreciation की छूट लेने के लिए कुछ कंडीशंस पूरी की जानी जरुरी है।

ये कंडीशंस है –

• संपति का मालिक वह करदाता होना चाहिए जो कि इसकी छूट ले रहा है ( चाहे पूरी असेट्स का मालिक हो या उसके कुछ पार्ट का )
• उस संपति का प्रयोग उस करदाता के बिज़नेस या प्रोफेशन के लिए होना चाहिए। यदि कोई संपति 50% बिज़नेस के लिए और 50 % घरेलु काम में आ रही है, तो इसके सिर्फ 50 % भाग के Depreciation की ही छूट प्राप्त होगी।
• किसी भी जमीन (land ) पर डेप्रिसिएशन नहीं लगाया जाता है, इसलिए इसकी छूट नहीं ली जा सकती है।
• यदि, किसी असेट्स के एक से अधिक मालिक है तो वे अपने -अपने हिस्से के मूल्यहास की छूट ले सकते है।

What is block of assets ? (Depreciation meaning in hindi)

जब, भी किसी संपति के Depreciation की छूट ली जाती है, तो सबसे पहले संपति को इसके नेचर के हिसाब से ब्लॉक में ट्रांसफर किया जाता है।

Assets को उनके नेचर के हिसाब से निम्न 2 ब्लॉक्स में डिवाइड किया गया है –

• Tangible assets ( इसमें बिल्डिंग, मशीनरी, प्लांट या फर्नीचर को शामिल किया गया है )
• Intangible assets (इसमें Know how, patents, कॉपीराइट्स, ट्रेडमार्क, लाइसेंस, franchises या इसी तरह के किसी बिज़नेस या कमर्शियल अधिकार को शामिल किया गया है।

संपति को tangible या intangible असेट्स के ब्लॉक में बांटने के बाद इनको आगे एक जैसे Depreciation वाली संपति में डिवाइड किया जाता है।

जैसे – यदि किसी संपति की Depreciation रेट 15 % है , तो इसे 15 % Depreciation ब्लॉक वाली संपति के साथ दिखाया जायेगा।

Rates of Depreciation in hindi 

इनकम टैक्स एक्ट में किसी भी संपति पर Depreciation कैलकुलेट करने की एक फिक्स्ड रेट बताई गयी है।

इसी रेट के हिसाब से कोई पर्सन Depreciation (मूल्यहास ) कैलकुलेट कर सकता है। अगर कोई पर्सन सही रेट से डेप्रिसिएशन कैलकुलेट नहीं करता है , तो उसे गलत रेट से कैलकुलेट किये गए Depreciation की छूट नहीं दी जाएगी।

depreciation rates

S.no.	Assets class	Assets types	Rates
1	Buildings	residential buildings other than hotels & boarding house	5%
2	Buildings	office, factory, godowns, or buildings which are not mainly used residential purpose	10%
3	Buildings	temporary erections such as wooden structures	40%
4	Furniture	any furniture/fittings including electrical fittings	10%
5	plant & machinery	any plant and machinery and cars other than used in a business of running them on hire	15%
6	plant & machinery	ocean going ships,vessels ordinarily operating on inland waters including speed boats	20%
7	plant & machinery	buses, lorries and taxies used in the business of running them on  hire	30%
8	plant & machinery	computeres, laptops,software,printeres, scanner, books	40%
9	Intangible assets	know how, patents, copyrights, trademarks, licences, franchises	25%

Method of calculating Depreciation

इनकम टैक्स एक्ट में Depreciation को कैलकुलेट करने के 2 तरीके बताये गए है –

• straight line method (पावर जनरेशन या पावर जनरेशन और डिस्ट्रीब्यूशन करने वाली undertaikings के लिए )
• written down value method ( सभी प्रकार के बिज़नेस के लिए एप्लीकेबल )

यानि कि सभी प्रकार के बिज़नेस को सिर्फ written down value (WDV) method के आधार पर ही Depreciation की छूट दी जायेगी।

Written down value क्या होती है ? 

wdv किसी भी संपति की actual cost होती है, जो कि उसे खरीदने में खर्च की गयी है। wdv को निकालने के सम्बन्ध में 2 तरीके होते है –

• यदि कोई संपति चालू वर्ष में खरीदी गयी है , तो उसकी लागत ही उसकी WDV मानी जायेगी।
• और कोई संपति पहले के वर्षो में खरीदी गयी थी तो उसकी लागत में से इनकम टैक्स एक्ट के हिसाब से allow किये गए depreciation को माइनस किया जायेगा और बची राशि उस संपति की WDV मानी जायेगी।

180 DAYS RULES (depreciation meaning in hindi) 

180 दिनों का नियम तब एप्लीकेबल होता है जब कोई संपति किसी वर्ष के दौरान खरीदी जाती है और उस संपति का उपयोग उस वर्ष में 180 दिनों से कम समय के लिए किया जाता है।

यदि, किसी संपति को 180 दिनों से कम समय के लिए किसी वर्ष में उपयोग किया जाता है, तो उस assets को पूरे वर्ष के Depreciation की छूट का लाभ नहीं दिया जाता। लेकिन, यह नियम सिर्फ नयी संपति के खरीदने पर ही लागू होता है।

यदि कोई assets पिछले वर्ष काम आयी थी लेकिन इस वर्ष 180 दिन से कम काम आयी तो यह नियम लागू नहीं होगा।

इसलिए,यदि कोई संपति इस वर्ष खरीदी जाती है और 180 दिन से कम समय के लिए काम में ली जाती है तो उस असेट्स पर पूरी रेट से depreciation नहीं देकर उस रेट की 50 % से कैलकुलेट किया जाता है।

जैसे – यदि फर्नीचर दिसंबर 2022 में ख़रीदा गया था, तो मार्च 2023 तक यह 180 दिनों से कम काम आयेगा। इस केस में फर्नीचर की depreciation रेट 10 % है, तो 180 दिन का नियम लागू होने के कारण सिर्फ 5 % ( 50 % of 10%) की रेट से depreciation की छूट दी जायेगी।